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2020年注会《税法》复习计划:划重点,这些内容可以先不学
      2020-01-19 09:40:41     北京注协培训网         
[摘要]由于2019年部分税收优惠新政策出台,未收录到2019年CPA《税法》教材,建议暂时不看各税种税收优惠相关内容。

各位注会考生朋友们,2020年注会考试正向你走来,先人一步、快人一路。注会税法的难度不大,但是需要理解记忆的内容很多,早点入手学习,会减轻基础阶段的学习负担。

北京注协培训网教研组的老师们特整理一份带考点的注会税法学习计划表,各位拿走不谢。2020年注会税法复习计划根据注会税法特点,将关联度较高,容易结合出题的税种安排在一起复习,打乱了教材原有章节顺序。

由于2019年部分税收优惠新政策出台,未收录到2019年CPA《税法》教材,建议暂时不看各税种税收优惠相关内容。

建议使用2020年注会税法复习计划的零基础注会学员将基础知识和进阶知识两部分都复习一遍,有基础的学员可以根据自己的实际情况进行有针对性地学习。建议学习天数是根据零基础学员情况设置,有基础的学员可以适当缩短学习时长。

学习方法:2019年教材+课件+讲义

顺序

章节名称

学习要点与提示

建议学习天数

1

第一章

总论

基础

知识

1。税收、税法的概念

2.税法的特点

3.税收法律关系的构成

4.税收立法程序、立法机关

5。我国现行税法体系

6。税务机构设置

7.税务机关和纳税人的权利与义务

8。税收管辖权,国际重复征税的产生

9.国际税收协定的主要内容

10。国际避税反避税与国际税收合作

1天

进阶

知识

1.税法基本原则和适用原则

2.税法要素

3.税收立法机关

4.税收收入划分

5.税收征收管理范围划分

2

第二章

增值税法

基础

知识

1。增值税的定义、征税原理

2。增值税征税范围的一般规定和特殊规定(含特殊项目和特殊行为)

3.纳税义务人和扣缴义务人

4.一般纳税人和小规模纳税人的登记管理(转登记政策截至2018年12月31日,建议不看转登记相关内容)

5.税率有变化,自2019年4月1日起,原16%降低至13%,原10%税率降低至9%。

6。增值税的计税方法

7.纳税义务发生时间

发票管理部分政策变更,建议不看

5天

进阶

知识

1.一般计税方法应纳税额的计算

2.销项税额的计算,一般和特殊销售方式下销售额的确认,按差额计算销售额,视同销售的销售额确定,组成计税价格,含税销售额的换算

3.进项税额的确认和计算,凭票抵扣和计算抵扣,关注农产品进项税额的计算抵扣(计算抵扣扣除率原12%降低至10%,原10%降低至9%),不动产进项税额的分期抵扣政策已于2019年4月1日取消,建议不看,收费公路通行费增值税抵扣规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额

4.简易征税方法应纳税额的计算

5.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税(了解基本政策、生产企业的“免、抵、退”税计算方法、外贸企业的“免、退”税计算方法)(难点但非考试重点,偶尔年份考到,所占分值不高)

6.进口环节增值税的征收

3

第三章

消费税法

基础

知识

1。消费税的纳税义务人

2.消费税税目15个,需记忆

3。消费税征税环节,重点记忆双环节缴纳消费税的卷烟、超豪华小汽车,零售环节缴纳消费税的金银首饰

4.消费税纳税义务发生时间、纳税地点

3天

进阶

知识

1。消费税计税依据(销售额、销售数量的确定,计税依据的特殊规定)

2.应纳税额的计算(从价计征、从量计征和复合计征三种计算方法,用于连续生产应税消费品的情况,组成计税价格及税额的计算,委托加工环节应税消费品应纳税额的计算,进口环节应纳消费税的计算,已纳消费税扣除的计算,特殊环节应纳消费税的计算,消费税出口退税的计算)

4

第六章

城市维护建设税法和烟叶税法

基础

知识

1.城市维护建设税纳税义务人、征税范围、税率

2。烟叶税纳税义务人、征税范围、征收管理

3。教育费附加和地方教育费附加征收范围、计征比率

1天

进阶

知识

1.城市维护建设税计税依据、应纳税额计算

2.烟叶税税率、应纳税额计算

3.教育费附加和地方教育费附加计征依据、计算方法

提示:因为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据为增值税、消费税,这三章关联度较高,因此将第六章调整至第三章后学习。

5

第七章

关税法和船舶吨税法

基础

知识

1.关税征税对象、纳税义务人

2.关税的进出口税则、税率设置、税率种类、税率的运用

3.关税的完税价格

4。船舶吨税征税范围、税率

1天

进阶

知识

1.关税应纳税额计算(从价税、从量税、复合税、滑准税)

2.船舶吨税应纳税额计算

提示:因为关税完税价格和关税为计算进口增值税、进口消费税的依据,这三章关联度较高,因此将第七章调整至第三章后学习。

6

第四章

企业所得税法

基础

知识

1.纳税义务人,区分居民和非居民企业

2.居民和非居民企业的征税对象

3.所得来源的确定

4.税率

5天

进阶

知识

1。应纳税所得额的计算(了解基本计算公式、一般收入的确认、特殊收入的确认、不征税收入和免税收入、税前扣除的原则和范围、不得扣除项目、亏损弥补)

2。资产的税务处理

3。资产损失税前扣除的所得税处理

4.企业重组的所得税处理(包括一般和特殊两种情况)

5.应纳税额的计算

7

第五章

个人所得税法

基础

知识

1. 纳税义务人与征税范围

2。 所得来源地的确认

3。 综合所得(工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬)

4. 个体工商户经营所得

5。 利息、股息、红利所得,财产转让所得,偶然所得

6。 税率与应纳税所得额的确定

4天

进阶

知识

1。应纳税额的计算

2.工资薪金所得特殊事项

3。境外所得的税额扣除

征收管理在2019年底有一些新的政策出台,建议只看预扣预缴的那部分内容,其余不看

8

第十二章

国际税收

基础

知识

1。国际税收协定

2.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

3.国际避税与反避税(税基侵蚀和利润转移项目、一般反避税)

4。转让定价税务管理

5。国际税收征管协作(情报交换)

3天

进阶

知识

1.外国企业常驻代表机构税收管理

2.非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理规定

3。非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得税收管理规定

4.境外所得税收管理(实际抵免境外税额的计算)

提示:因为国际税收与个人所得税、企业所得税关联度较高,因此将第十二章调整到第五章后学习。

9

第八章

资源税法和环境保护税法

基础

知识

1.资源税纳税义务人、扣缴义务人、税目、税率

2.水资源税的纳税义务人、应纳税额计算

3.环境保护税的纳税义务人、税目、计税依据

1天

进阶

知识

1.资源税计税依据、应纳税额计算(从价定律、从量定额、煤炭资源税计算方法)

2。环境保护税应纳税额计算(大气污染物、水污染物、固体废物、噪声)

10

第九章

城镇土地使用税法和耕地占用税法

基础

知识

1.城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率

2.耕地占用税纳税义务人、征税范围、税率

1天

进阶

知识

1。城镇土地使用税计税依据、应纳税额的计算

2。耕地占用税计税依据、应纳税额计算

11

第十章

房产税法、契税法和土地增值税法

基础

知识

1.房产税的定义、纳税义务人、征税范围、税率

2.契税纳税义务人、征税范围、税率

3.土地增值税纳税义务人、征税范围、税率、房地产开发企业土地增值税清算

3天

进阶

知识

1.房产税的计税依据(房产原值的确认,地下建筑计税方式)、应纳税额计算(从价计征和从租计征)

2。契税计税依据、应纳税额的计算

3.土地增值税应税收入和扣除项目(注意新旧房、房地产企业和非房地产企业扣除项目的区别)、应纳税额计算(超率累进税率计算方法)

12

第十一章

车辆购置税法、车船税法和印花税法

基础

知识

1.车辆购置税的纳税义务人、征税范围、税率

2。车船税纳税义务人、征税范围、税目、税率

3.印花税的纳税义务人、税目、税率

1天

进阶

知识

1.车辆购置税的计税依据、应纳税额计算(购买自用、进口自用、其他自用)

2。车船税应纳税额计算

3。印花税的计税依据、应纳税额的计算

13

第十三章

税收征收管理法

基础

知识

1.税收征收管理法的适用范围

2.税务登记管理(开业、变更、注销)

3.纳税申报管理(申报方式、延期申报)

4.税款征收原则、方式、制度(代扣代缴、代收代缴、延期缴税、税收滞纳金征收、减免税收、税额核定和税收调整、税收保全措施和强制执行措施、欠税清缴措施、税款的退还和追征)

5.税务检查的形式和方法

6。税务检查的职责

7.纳税担保试行办法(纳税保证、纳税抵押、纳税质押)

8.可抵押财产与不可抵押财产

9。纳税质押的分类

10.纳税信用管理适用范围和信息分类

1天

14

第十四章

税务行政法制

基础

知识

全面预习:

1.税务行政处罚的设定和种类

2。税务行政处罚主体的一般规定和特殊规定

3.税务行政处罚的简易程序与一般程序、听证的范围

4。税务行政罚款的加处罚款

5.从轻或减轻税务行政处罚的行为

6。税务行政复议受案范围的分类

7.税务行政复议管辖

8.税务行政复议的申请人、被申请人、申请时间

9.税务行政复议的中止与终止

10。税务行政诉讼的特殊性与原则

1天

提示:第13、14章主要是记忆性内容,难度不大,没有设置进阶知识点。

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